Finanza agevolata

La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha unificato i precedenti crediti d’imposta Industria 4.0 e Transizione 5.0 in un unico strumento, il nuovo Iperammortamento 2026-2028. È una maxi-deduzione fiscale che premia gli investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati con aliquote a scaglioni: 180% fino a 2,5 milioni di euro, 100% da 2,5 a 10 milioni, 50% da 10 a 20 milioni.

Cambia anche la procedura: tutte le pratiche transitano dalla piattaforma GSE con tre comunicazioni obbligatorie (preventiva prima dell’acquisto, conferma ordine, completamento entro 15 novembre 2028). Il D.Lgs. 184/2025 (Codice degli Incentivi) ha inoltre razionalizzato il sistema italiano delle agevolazioni con bando-tipo standardizzato e digitalizzazione end-to-end. Le pratiche Transizione 5.0 già avviate nel 2025 restano valide secondo la normativa previgente.

La perizia asseverata è una relazione tecnica giurata, redatta da un ingegnere o perito abilitato e asseverata presso notaio, che attesta la conformità del bene investito ai requisiti previsti dalla Legge 199/2025 (Allegati IV e V) e l’avvenuta interconnessione con i sistemi aziendali di gestione della produzione.

Per i nuovi investimenti che accedono all’Iperammortamento 2026-2028 la perizia asseverata è obbligatoria per qualsiasi importo, senza la soglia dei 300.000 euro che valeva nel regime precedente. Va predisposta prima della comunicazione di completamento al GSE. Vale a dire che oggi, per ogni bene agevolato, serve una perizia firmata da ingegnere abilitato. La buona notizia per le PMI: la perizia diventa l’unico strumento difensivo strutturato in caso di controllo dell’Agenzia delle Entrate.

Tutte le pratiche Iperammortamento 2026-2028 transitano dalla piattaforma informatica del GSE e si articolano in tre comunicazioni:

• Comunicazione di completamento, entro il 15 novembre 2028, corredata da perizia asseverata e certificazione contabile, attesta l’interconnessione e fa scattare la fruizione del beneficio.
• Comunicazione preventiva, prima dell’acquisto del bene. Dichiara l’intenzione di investire, descrive il bene, prenota il plafond dell’agevolazione.
• Conferma ordine, con caricamento documentazione che attesta l’effettivo avanzamento dell’investimento.

Il GSE verifica e comunica l’esito entro 10 giorni. ProMAE gestisce direttamente le tre comunicazioni per il cliente, evitando il rischio di errori formali o tempistiche disallineate che invaliderebbero la pratica.

Sì, in molti casi è possibile cumulare agevolazioni diverse sullo stesso investimento. La combinazione più frequente è Iperammortamento 2026 + Nuova Sabatini: la Sabatini copre il finanziamento bancario con contributo sugli interessi e non compete con la deduzione fiscale dell’Iperammortamento.

Possibile anche il cumulo con bandi PNRR di settore o agevolazioni regionali, ma le regole di cumulo sono specifiche per ogni strumento e richiedono verifica preventiva sul plafond de minimis residuo e sul rispetto della disciplina europea degli aiuti di Stato. Una valutazione preliminare ProMAE chiarisce questo punto in 1-2 settimane.

Una pratica di Iperammortamento 2026-2028 si sviluppa in tre tempi distinti, in linea con le tre comunicazioni GSE. La fase preventiva (assessment + comunicazione GSE preventiva) richiede tipicamente 3-6 settimane prima dell’ordine al fornitore. La fase di conferma ordine segue le tempistiche del contratto di fornitura. La fase di completamento con perizia asseverata si gestisce nelle 4-8 settimane successive all’interconnessione del bene.

I bandi PNRR seguono le scadenze del singolo avviso, generalmente con finestre di 30-90 giorni per la presentazione delle domande. Le pratiche Transizione 5.0 già avviate nel 2025 seguono il regime previgente con comunicazioni GSE secondo il vecchio iter.

I controlli dell’Agenzia delle Entrate sulle agevolazioni 4.0/5.0 possono arrivare fino a 5 anni dopo l’ottenimento del credito. Sono spesso tecnici, non solo formali: vengono richiesti documenti, screenshot del sistema gestionale, evidenze dell’interconnessione, registri di funzionamento.

Le perizie ProMAE sono redatte includendo già tutta la documentazione tecnica difensiva: schemi di rete, schede tecniche, log di interconnessione, evidenze del rispetto dei 5+2 requisiti. In caso di contestazione, supportiamo direttamente il cliente nel rispondere ai rilievi.

No. Industria 4.0, Iperammortamento e Transizione 5.0 sono aperti a tutte le imprese indipendentemente dalla dimensione, purché residenti fiscalmente in Italia.

La gran parte dei nostri clienti sono PMI manifatturiere con 10-200 dipendenti che acquistano la loro prima macchina 4.0-ready, talvolta un singolo bene da 80-150 mila euro. Anche su questi importi la perizia tecnica fa la differenza: il credito d’imposta su una macchina da 100.000 euro può superare i 35.000 euro.

Il credito d’imposta riconosciuto si utilizza esclusivamente in compensazione tramite modello F24, in tre quote annuali di pari importo a partire dall’anno di interconnessione del bene. Non rimborsabile in denaro.

Significa che, da quando il bene è interconnesso e collaudato, ogni anno l’azienda riduce di un terzo del credito le imposte e i contributi dovuti. La pianificazione fiscale dell’investimento va costruita su questo timing, e ProMAE ne tiene conto già nella valutazione preliminare.

Il compenso è sempre concordato in funzione del perimetro del progetto: dimensione dell’investimento, numero di beni in perizia, complessità della pratica. Non utilizziamo listini standard perché ogni progetto è su misura.

Su una parte dei progetti accettiamo modalità di success fee, cioè compenso legato al credito d’imposta effettivamente ottenuto e fruito dal cliente. È un’opzione che valutiamo caso per caso, ed è un segnale concreto della nostra fiducia nella qualità del lavoro che produciamo.

Sì, è la modalità che consigliamo a chiunque ci contatti per la prima volta. La valutazione preliminare consiste in una call iniziale di 30-45 minuti in cui ascoltiamo il progetto di investimento e diamo un’indicazione tecnica chiara su quali strumenti di finanza agevolata sono attivabili e con quali tempistiche.

Questa fase è senza costo e senza vincolo. Se decidiamo insieme di procedere, ti inviamo una proposta scritta dettagliata sul perimetro di lavoro e sul compenso.